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肥城市农村三资管理制度

来源: 添加时间:2017/03/06
   前言
 
为进一步加强我市农村“三资”管理,推进依法治村,认真开展农村“三资”专项整治工作,强化农村集体各项经济活动的管理与监督,规范村集体的财务行为,增加村级事务工作透明度,加强党风廉政建设,促进我市农村集体经济和社会持续、稳定、协调、健康发展。根据《中华人民共和国会计法》、《村民委员会组织法》、《村集体经济组织会计制度》、山东省《关于进一步加强农村集体资金资产资源管理意见》、《关于在全省推行农村集体“三资”委托代理服务工作的意见》等有关规定,参考先进地区的管理经验,结合我市实际,在征求镇街经管站意见的基础上,针对全市“三资”管理工作实践中出现的一系列问题,进行归纳整理后,特制定了切实可行的十六项管理制度,进一步规范我市农村财务账目,提升我市农村“三资”管理水平,提高广大群众的知晓度和满意度,增强财务的透明度,清除影响,提高全市各村干事创业的积极性,为建设“中国桃都,美好肥城”,促进依法治村工作的开展,希望全市各镇街经管站和村严格遵守,实现我市农村集体“三资”管理的规范化、制度化、法制化。

二〇一五年元月二十日
 
一、镇街农村会计委托代理服务中心规范标准
1、镇街设立农村集体“三资”委托代理服务中心,按照“有人员、有场所、有设备、有制度、有经费、有平台”的标准建设服务大厅,业务工作由各镇街经管站具体负责,对外统一挂“xx镇街农村集体三资委托代理服务中心”牌子。
2、在坚持“五权”不变、民主自愿、公开透明、成员受益原则下开展农村集体“三资”委托代理服务工作,实现农村集体“三资”管理的规范化、制度化、民主化。
3、镇街“三资”委托代理服务中心主要承担农村集体经济组织的财务管理、会计核算、“三资”管理和处置、资产资源招投标、土地流转管理、经济合同管理、经济活动预警监测、村务财务公开等业务事项,要做到统一管理、分村建账、独立核算,提高农村集体资产资源的运营效益,确保农村集体资金的安全完整。
4实行农村集体“三资”委托代理的村,应提交经村成员大会或成员代表会议讨论通过后的决议和书面申请,并与镇街农村集体“三资”委托代理服务中心签订委托代理协议,明确双方的权利、义务及法律责任。
5镇街农村集体“三资”委托代理服务中心应调配3-7名专职委托代理会计,设置固定的服务场所,配置必要的办公设备,其工作经费纳入镇街财政预算,不得向村摊派。
6农村集体“三资”委托代理服务中心财会人员须经上级农村经营管理部门和财政部门培训考核,取得会计从业资格,持证上岗。财会人员必须严格遵守法律、法规及财经纪律。
7农村集体“三资”委托代理服务中心按村开设银行账户,按照会计核算主体分设账簿、账表等,并根据业务往来填制记账凭证,编制财务会计报告,整理、装订会计档案。村资金必须全部纳入村级财务核算,统一管理,不得设置账外账。
8、农村集体“三资”委托代理服务中心按照会计核算单位归集村级会计档案、农村经济合同档案资料,分类编号,装订成册,统一保管。建立健全会计档案室,购置必要的会计档案柜,制定完善的档案制度,做到职责明确、专人负责。
 
二、镇街经管站工作人员和聘任制会计行为规范
1、镇街农村集体“三资”委托代理服务中心会计人员应符合下列条件:
(1)政治素质好,热爱财会工作,有较强的事业心和责任感,品行端正,遵纪守法,具有正常履行职责的身体条件。
(2)具有高中以上学历。
(3)持有会计管理机构颁发的有效会计从业资格证书。
(4)具备会计电算化初级知识,熟练掌握农村三资综合信息管理平台软件操作。
(5)身体状况良好,年龄男55周岁、女50周岁以下。镇街对聘任制会计人员考察合格后,签订聘用合同,聘期三年,试用期一年,合格者可连选连任。
(6)下列人员不得从事镇街委托代理服务中心会计工作:
①在职村干部;
②曾因经济犯罪受过刑事处罚的和曾被开除公职的;
③违纪违法或涉嫌违纪违法正在接受有关机关调查尚未作出结论的;
④受记过以上处分或者处分期未满的。
2、岗位职责
(1)遵守财经法律法规,执行财务管理制度。
(2)列席所代理村集体的有关生产建设、经营管理、兴办公益事业等经济活动的会议,参加所代理村的财务计划编制。
(3)办理所代理村集体的各项会计业务核算工作,真实、准确、及时填写会计账目,编制财务会计及农经报表,保管会计档案。
(4)协助所代理的村集体做好财务公开工作。
(5)承担所代理的村集体筹集的资金使用情况和集体资产的监督管理工作。
(6)拒绝办理违反财务制度的收支,抵制侵犯村集体财产所有权的行为。
(7)应积极参加镇街和上级有关部门业务培训,认真学习有关财经制度、会计知识,熟悉有关农村政策、法律法规等。
(8)认真完成领导交办的其他各项业务,做好代理中心的整体工作。
(9)做好代管村财务账目的保管工作。
3、委托代理服务中心会计管理
(1)委托代理服务中心会计由所在镇街负责日常管理,在镇街三资委托代理服务中心上班,正常上班时间与所在镇街干部相同。
(2)镇街经管人员负责对代理会计业务工作的日常指导、督查,发现问题,及时督促纠正。
(3)市经管办和所在镇街每半年组织一次对代理服务中心会计的业务考核。连续两次考核均为不合核的,由所在镇街予以解聘。
(4)代理会计人员离职,应当提前3个月提出,及时办理交接手续,编制交接清单。交接清单需经移交人、接交人、监交人签字后存档。未办妥交接手续的不得离职。监交人包括村负责人、村务监督委员会成员。各镇街经管站对委托代理服务中心会计人员离职交接工作予以指导、监督。
 

三、村会计人员的行为规范
1、农村会计人员必须具备以下资格条件:
(1)思想政治素质好,遵纪守法,诚实守信,办事公道,为人正派,坚持原则,忠于职守,廉洁奉公,有良好的群众基础;
(2)具有会计人员从业资格证或相关财会业务知识,熟悉国家财经法律、法规、规章和方针政策;
(3)基本固定在原籍村或所驻村生活和工作,年龄男不超过60周岁,女不超过55周岁,身体健康;
2、农村会计原则上以行政村为单位设立,每村1名。
3、农村会计选用应实行回避制度,村党组织书记、村委会主任配偶及其直系亲属不得担任农村会计。
4、农村会计由村民会议或者村民代表会议选举或推举产生,原则上由村“两委”委员兼任。
5、镇街对农村会计每年考核一次,考核合格的,继续留用。
6、农村会计要认真履行好以下工作职责:
(1)严格执行财务管理制度,参与制订财务预决算;
(2)按财务制度对收付款原始凭证内容的真实性、完整性、合规性进行审核,及时开具收付款凭证。办理现金收付,准确、及时、完整、清楚地记好现金日记账;
(3)申领备用金,管好备用金,收入款按时上交财务代理中心管理;
(4)月末带本月收付款凭证,备用金现金日记账向代理服务中心报账,及时公开现金收支情况;
(5)建立应收款项、应付款项、财产物资、承包合同登记簿,做好往来款项结算、财物管理、承包款催收结算工作,每月与代理服务中心核对一次;
(6)做好承包合同的签订、结算、兑现和有关合同资料的建档及管理工作;
(7)负责村误工登记、结算和工资发放工作;
(8)负责村财务档案管理工作;
(9)负责各类农村统计报表工作;
(10)完成上级布置的其他工作。
7、农村会计人员应保持相对稳定,确需变更的,须经镇街业务部门同意。有下列情况之一者,应予以撤换。
(1)长期外出不能履行职责的;
(2)因年龄或身体原因不能胜任本职工作的;
(3)连续三次、累计六次无故不到镇街代理服务中心报账的;
(4)发生财务违法违纪行为或严重失职的;
(5)因主职干部变动需要回避的;
(6)业务培训考试或年度考核不合格的。
8、市经管办、各镇街经管站要结合实际,每年负责做好农村会计的教育培训和业务指导工作。
9、村主要干部要支持会计履行职责,以确保会计资料真实、完整,积极为会计的工作创造良好条件和氛围。
10、各镇街要通过盘点库存现金、查看财务公开情况等方式定期和不定期检查会计工作,发现问题及时予以纠正,督促各村会计做好本职工作。
11、农村会计实行年度考核制度,由镇街组织实施。具体步骤如下:
(1)民主测评。由镇乡街统一印发测评表,对农村会计的日常表现、履职情况、工作成效、服务态度等情况进行民主测评。测评的范围为村班子成员、党员、村民代表、团民妇等配套组织负责人;
(2)综合考评。由镇街根据民主测评情况和平时掌握的情况,对农村会计作出综合评价。评价分优秀、合格、不合格三个等次。考核结果作为会计留用的重要依据。
 
四、镇经管站审计人员工作制度
1、全心全意为农村经济发展和社会稳定服务,忠于职守,勤奋工作;勤于学习,不断更新知识,学以致用,积极进取,努力提高服务质量和水平。
2、严格遵守国家法律、法规,依法审计,保证审计材料的真实性、合法性;办理审计事项,应当保持严谨、稳健、负责的职业态度,不做任何违反诚信原则的事情。
3、不得参与被审计单位的经营活动,不得从事损害国家利益、组织利益和审计职业荣誉的活动;办理审计事项,与被审计单位或审计事项有利害关系的应当回避。
4、对在执行审计任务中知悉的审计内容负有保密责任。
5、不受贿、索贿,不参加宴请,不利用职权为个人谋私利。
6、不得隐瞒查出的被审计单位违反财经法纪的问题。
7、审计人员在审计过程中,有下列行为之一者,可由农经部门报请同级人民政府或组织人事部门给予党纪和行政处分,情节严重,触犯法律的移送司法机关处理:
(1)利用职权,谋取私利的;
(2)弄虚作假,徇私舞弊的;
(3)玩忽职守,给被审计单位和个人造成损失的;
(4)泄露秘密的;
(5)隐瞒被审计单位违法违规行为的。
 
五、开支审批制度
1、严格开支审批手续,日常开支按规定程序审批,重大事项开支应当履行民主程序。
2、实行村支部书记、村主任联合审批制度。按照分档逐级审核,限额授权的原则,由村党组织书记和村主任(一人兼的由副书记或副主任)共同签字联合审批。
3、严格审批权限。
(1)生产经营性开支。金额在2000元以上10000元以下(不含10000元)的,由村“两委”集体研究决定,报镇街农村集体“三资”委托代理服务中心审核后,由村主任、村支书联合审批;金额在10000元以上的,由村“两委”和村民代表会议表决通过后,报镇街农村集体“三资”委托代理服务中心审核,并经镇街分管领导核定后,再由村主任、村支书联合审批。
(2)非生产经营性开支。凡金额在1000元以下(不含1000元)的,由村主任、村支书联合审批;1000-2000元由村“两委”集体研究决定后,由村主任、村支书联合审批;金额在2000元以上的,由村“两委”和村民代表会议表决通过后,报镇街农村集体“三资”委托代理服务中心审核,并经镇街分管领导核定后,再由村主任、村支书联合审批。
(3)村固定资产、公益设施等基础性建设投资1万元以下(不含1万元),要经村“两委”、村民代表会议讨论决定后,报镇街农村集体“三资”委托代理服务中心备案,由村主任、村支书联合审批。1万元以上(含1万元),要经村“两委”、村民代表会议讨论决定后,报镇街农村集体“三资”委托代理服务中心,并经镇街分管领导或镇街主要领导核定后,由村主任、村支书联合审批。
4、严格开支审批程序。村财务开支事项发生时,经手人必须取得合法的原始凭证,注明用途并签字(盖章),交村务监督委员会审核;审核同意后,由村务监督委员会主任签字(盖章);按审批权限报经村负责人审批同意并签字(盖章);村会计将支出票据交镇街经管站进行账前审计;经审计合格的交农村集体“三资”委托代理服务中心会计人员审核记账。
5、严格执行“年度支出计划”。各项支出必须执行“计划使用、先批后用”的制度,实行先批准后付款、再报支。计划内的开支,由审批人批准后,方可报销。计划外开支,要先按程序调整财务计划,经村民大会讨论决定后,方可支付。
6、镇街代管资金的开支审批,限额以内用于备用金的开支,由镇街经管站审批;超限额开支项目,由分管领导审批;重大开支项目,按镇街规定程序研究决定。
7、村干部因公外出或购物领取现金,要先审批后领款,事后必须在三日内按有关规定结清,否则按挪用公款处理。
8、村干部差旅费开支,可根据本村经济实际制定具体的规定,也可参照党政事业人员标准执行。
9、各村应遵循“勤俭节约、量入为出”的原则,严格控制村级招待费支出。严禁发生下列行为:
(1)严禁使用村集体资金招待、宴请机关工作人员,向机关工作人员赠送礼品、礼金、购物卡等。
(2)不得为其他单位和个人报销招待费用。
(3)严禁村与村之间、个人之间使用村集体资金相互宴请,用集体资金自行安排吃喝、娱乐及其他消费。
10、村级招待费实行备案审查制度。月末,村应填制《村招待费开支明细统计表》,注明招待时间、对象、事由、标准、陪餐人员和支出金额,同时提报详细《公务接待记录单》(样表附后),报镇街纪委审查备案。
11、招待费支出实行限额制。村招待费支出额度与村集体经营性收入挂钩,设定支出限额。当年招待费不得超过村集体经营性收入的5%,最高不得超过5万元。
12、村招待费必须当月结清,不得超月挂账。报销时必须提供正规发票,注明事由、人数,必须有经办人、证明人签字。每月8日前应将上月度招待费开支情况,在村务公开栏上如实公开,接受群众监督。
 
 
村公务接待记录单
时间   就餐地点  
带班人   陪同人员  
接待单位及人员  
接待事由   支出金额  
支出项目   经手人  
   
 
村招待费开支明细统计表
序号 日期 接待
对象
陪餐人数 工作内容 接待
标准
支出
总额
经手人
               
               
               
               
               
               
 
 
六、借贷款及应收款管理制度
1、村集体不得向外单位或个人举债,严禁民间高利贷行为。确因发展经济、兴办集体公益福利事业、土地开发经营等资金需求较大需要举债的,应由村拟出借贷款方案,内容应包括债权人(单位)、金额、用途、抵押物、利率、还款计划等,召开村两委会、村民代表会议讨论决定相关举措事宜,并根据借贷款用途(发展经济、兴办公益福利事业、土地开发经营等)报镇街相关职能部门立项,审核批准后方可依据国家相关政策向银行举借。对有令不行、有禁不止、不按规定程序决策,盲目举债营造“政绩”造成经济损失的,对主要责任人严肃处理。
2、村集体严禁把土地使用证和房产所有权证借给私人或私营企业作抵押,严禁为企业或其他单位和个人担保贷款。对于以往的外借款应及时补办有关抵押手续,到期的要全部归还,不得续期。
3、严禁干部、工作人员因私借款。
4、村每年度进行一次债权债务的全面清查核对,确保账实相符。若属违规或失职而造成集体应收账款损失的,要追究直接责任人的责任。
5、对违反规定未经集体讨论,擅自作主举债、或为他人提供担保,造成集体经济损失的,由当事人承担一切经济责任。
 
七、票据管理制度
1、建立票据管理制度。村一切财务收支事项必须取得合规合法的原始凭证。严禁无据收款、严禁以“白条”(人工费票据除外)入账,杜绝“白条”抵库。
2、原始凭证的内容必须具备:凭证的名称,填制凭证的日期,填制凭证单位名称或者填制人姓名,经办人员的签名或者盖章,接受凭证单位名称,经济业务内容,数量、单价和金额。有下列情况之一的,视为无效票据;
(1)金额大小写不一致的;
(2)缺少经手人、审批人签字及事由说明的;
(3)自制的“白条”凭证;
(4)定额票据小改大、限额发票超过限额的;
(5)伪造、涂改、挖补的票据。
3、镇街经管站要建立健全票据领取管理制度,设立票据领用、发出及存根核销登记簿,由专人负责票据的领用和保管。严格领、用、存、回收和注销手续。
4、票据实行先领先用,按号码顺序填写,不得跳号使用,写错作废时,应加盖“作废”戳记,妥善保管,不得撕毁。不得采用铅笔、红笔填写,字迹要端正清晰、规范。不得随意涂改、刮擦、挖补。金额的大小写和相关的金额符号应规范填写。日期是指填开票据当天的日期,填开票据要有经手人盖章或签名,并加盖收款单位公章。
5、从外单位取得的原始凭证,必须盖有填制单位的公章,无单位公章的原始凭证不能作为报账的依据(车船票除外);大额单笔支出票据应在发票上注明填制凭证单位的经营地点及联系电话;涉及工程建设支出的,必须附有详细的清单。从个人取得的原始凭证,必须有填制人员的签名或者盖章。
6、各村开具的原始凭证必须有村领导人或指定的人员签名或者盖章。对外开出的原始凭证,必须加盖村公章。村开具的原始凭证包括:
(1)山东省村级集体经济组织收款收据,用于各村对外收款业务,以及村与村民之间的经济往来结算业务。
(2)山东省村民一事一议筹资筹劳专用收据,用于各向村民收取“一事一议”筹资及农民自愿以资代劳款项。
(3)山东省农民承担生产性费用专用收据,用于各村向村民收取应由村民承担的生产性费用。
(4)山东省村级集体经济组织付款凭据,用于各村向村民个人支付款项的结算业务。
7、一式几联的原始凭证,应当注明各联的用途,只能以报销联作为报销凭证。一式几联的发票和收据,必须用双面复写纸(发票和收据本身具备复写纸功能的除外)套写,并连续编号。
8、凡填有大写和小写金额的原始凭证,大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证,必须有验收证明。支付款项的原始凭证,必须有收款单位和收款人的收款证明。
9、外单位提供的凭证丢失,应取得原开出单位盖有财务专用章的证明,并注明原凭证号码、金额和内容等,对确实无法取得证明的,由当事人写出详细情况,经批准后代作原始凭证。
10、一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的,应开具原始凭证分割单,进行结算。原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容和费用分摊情况,并将原始凭证作为附件。
11、发生销货退回的,除填制退货发票外,还必须有退货验收证明;退款时,必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证,不得以退货发票代替收据。
12、村干部因公外出的借款凭据,必须附在记账凭证之后。收回借款时,应当另开收据或者退还借据副本,不得退还原借款收据。
13、经上级有关部门批准的经济业务,应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的,应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。
 
八、集体资金管理制度
1、实行账款分别管理。各村要严格执行账款分别管理制度。严禁村财务人员以外的其他村“两委”干部,特别是村支部书记、村主任插手管账、管钱、管物。非会计人员不得管理备用金。
2、严格遵守国家的现金管理和结算制度。各村只能在镇街农村会计委托代理服务中心指定的银行(信用社)开设一个基本账户。村集体实现的各项收入、各级财政补助资金、各类借款等,应于当日存(转)入银行(信用社)账户。不准坐支现金,不准挪用公款,不准公款私存,不准白条抵库。严禁设立账外账、小金库和多头存款。不准出借、出租银行账户。
3、建立库存现金限额制度。库存现金实行限额制度。1500人以下的村,备用金不超过2000元,1500人以上的不得超过3000元,超出部分应及时存入银行。经济比较发达的村,由镇街经管站根据实际情况确定备用金限额。
4、严格办理现金支付手续。会计人员必须凭合法凭证办理现金收付,并及时入账。对手续不完备的开支,不准付款;对不合理开支,村会计人员有权拒付并及时向上级主管部门反映。
5、专用印鉴和支票实行分别管理制度。支票由镇街农村会计委托代理服务中心出纳保管,专用印鉴分别由中心会计和村会计保管。严禁一人保管全部印鉴,做到相互制约。
6、严禁资金擅自出借。资金出借必须经村大会(代表)会议讨论通过,并报街审核同意,办妥借款手续,签订借款协议,明确借款期限,落实财产抵押担保责任。出借资金占用费的收取不低于银行同期贷款基准利率。对个人擅自作主出借资金,按照谁经手谁负责收回的原则,由责任人担负经济责任。
7、及时清理应收、应付、内部往来款项。对各类应收款要采取切实可行的措施进行催收。确属一时无法收回的,要订立借款合同,约定期限收回,并按银行贷款利率收取资金占用费。
8、村级转移支付补助款和各项扶持款、救济款、对上争取款均应转入镇街经管站村级账户,严禁将款项转入村干部个人名下。
9、加强定期存单、承兑汇票的管理。各村要建立定期存单、承兑汇票台账,对所有存单、承兑汇票进行登记造册,落实专人负责保管。取款印鉴分开保管,存取变更时做好台账登记,同时镇街经管站备案。定期存单利息及时足额入账。
10、加强资金支付的管理。各村2000元以上的支出项目,均应实行银行转账结算,不得以现金形式结算。对村工程项目资金支付必须按照合同规定的付款方式支付。
11、严禁公款私存和将村级资金用作理财资金,如有违反,按挪用公款论处。
 
 
九、集体资产管理制度
1、农村集体经济组织的资产实行账、实管理,做到台账和实物相符,实现保值增值。
2、建立资产清查制度。村应定期进行资产清查,重点清查核实村集体所有的各种资产、负债和所有者权益,做到账实、账款相符。其中固定资产、产品物资每年至少进行一次盘点清查。
3、建立健全集体资产台账制度。集体所有的房屋、建筑物、机器、设备、工具、器具和农业基本建设设施等固定资产,要按资产的类别建立固定资产台账,及时记录资产增减变动情况。资产台账的内容主要包括:资产的名称、类别、数量、单位、购建时间、预计使用年限、原始价值、折旧额、净值等。实行承包、租赁经营的,还应当登记承包、租赁单位(人员)名称,承包费或租赁金以及承包、租赁期限等。已出让或报废的,应当及时核销。
4、建立集体资产评估制度。集体所有的资产有下列情形之一的,应当进行资产评估:
(1)集体经济组织对集体资产进行承包、租赁、出让,或以参股、联营、合资、合作方式经营集体资产的;
(2)对集体资产以拍卖、转让、产权交易等方式进行产权变更的;
(3)集体经济组织实行产权制度改革、合并或者分设的;
(4)在集体资产上设立抵押权及其他担保物权的;
(5)其他需要进行资产评估的。
5、集体资产评估由农村经营管理部门组织实施。数额较大的重要资产评估应委托具备相应资质的中介机构实施。评估结果应按权属关系经集体经济组织成员会议或成员代表会议确认。
6、建立资产承包、租赁、出让制度。集体资产实行承包、租赁、出让应当制定相关方案,明确资产的名称、数量、用途,承包、租赁、出让的条件及其价格,是否招标投标等事项;同时履行民主程序。
7、集体资产承包、租赁、出让经营时,应当签订经济合同,明确双方的权利、义务、违约责任等,并向全体成员公开。经济合同及有关资料应当及时归档并报镇街经管站备案。
8、集体经济组织统一经营的资产,要明确经营管理责任人的责任和经营目标,确定决策机制、管理机制和收益分配机制,并向全体成员公开。
9、集体经济组织实行股份制或者股份合作制经营的,其股份收益归集体经济组织所有,纳入账内核算。要定期对集体资产的使用、维护和收益进行检查,确保集体资产的安全和保值增值。
10、加强集体工程项目的管理。农村集体经济组织工程建设项目立项前,应提交其成员大会或成员代表会议通过。工程建设项目可实行招投标,强化工程监理,凭竣工验收结算表支付工程款。项目结束后,应委托具有审计资质的机构对工程项目进行专项审计。
 
集体资源管理制度
1、建立资源登记簿制度。法律规定属于集体所有的土地、林地、草地、荒地、滩涂等集体资源,应当建立集体资源登记簿,逐项记录。资源登记簿的主要内容包括:资源的名称、类别、坐落、面积等。实行承包、租赁经营的集体资源,还应当登记资源承包、租赁单位(个人)的名称、地址,承包、租赁资源的用途,承包费或租赁金,期限和起止日期等。农村集体建设用地以及发生农村集体建设用地使用权出让事项等要重点记录。
2、公开协商和招标投标制度。集体所有且没有采取家庭承包方式的荒山、荒沟、荒丘、荒滩,以及果园、养殖水面等集体资源的承包、租赁,应当采取公开协商或者招标投标的方式进行。
3、合理确定承包费、租赁金。以公开协商方式承包、租赁集体资源的,承包费、租赁金由双方议定。以招标投标方式承包、租赁集体资源的,承包费、租赁金应当通过公开竞标、竞价确定。
4、招标投标应当确定方案,载明招标人的名称和地址,明确项目的名称、数量、用途、期限、标底等内容。
5、公开协商和招标投标要履行“四议两公开”民主程序。即“村党支部会提议、村“两委”会商议、党员大会审议、村民代表会议或村民会议决议,决策过程公开、实施结果公开”的民主程序。
6、在招标中,同等条件下,本集体经济组织成员享有优先中标权。
7、建立合同管理制度。集体资源的承包、租赁应当签订书面协议,统一编号,实行合同管理。合同应当使用统一文本,明确双方的权利、义务、违约责任等。上交的收入归集体经济组织所有,纳入账内核算并定期公开。
8、招标投标方案、招标公告、招标合同和相关资料应当报镇街经管站备案。
9、集体建设用地收益专项管理制度。农村集体建设用地是集体资产和资源的重要组成部分,其收益归集体所有,主要用于发展生产、增加集体积累、集体福利和公益事业等方面,改善农民的生产生活条件,不得用于发放干部报酬、支付招待费用等非生产性开支。农村集体建设用地收益要纳入账内核算,严格实行专账管理、专款专用、专项审计监督。
 
十一、集体资产产权交易制度
1、镇街应设立农村集体资产资源交易中心,具体负责本镇街农村集体资产资源交易活动的组织、审核、管理及相关事项的组织协调。
2、农村集体资产资源交易,必须遵循公开、公平、公正和诚实守信的原则,维护群众公共利益,保护当事人的合法权益,实现集体资产的保值增值。
3、农村资产资源交易的范围包括:
(1)法律规定属于村集体所有的耕地、园地、荒山、荒沟、荒丘、荒滩、水面、滩涂等自然资源的经营使用权;
(2)属于集体所有林权的经营使用权;
(3)集体投资形成或接受捐赠形成的企业股权及资产、房产、机械设备、办公设备、办公设施、农田水利设施、乡村道路、文教卫生体育公益设施等资产对外出租、出让的招投标等交易活动;
(4)各级财政和集体资金在村内投资的工程建设项目承包、勘测、设计、施工;
(5)办公物品及生产资料的采购、固定资产的购置;
(6)依法属于集体所有的其他资产资源的取得、形成和处置。
4、下列农村集体资产资源禁止交易:
(1)产权关系不清的;
(2)处置权限有争议的;
(3)已实施司法、行政等强制措施的;
(4)合同、契约约定的期限内不得交易的;
(5)转让方提交文件不全或弄虚作假的;
(6)法律、法规和规章明文禁止的其它产权交易。
5、农村集体资产资源交易可采取拍卖、招标、公开协商以及国家法律、法规、规章规定的其它方式进行。
6、农村集体资产资源交易、工程招投标要履行“四议两公开”民主程序后方可申报交易。
7、申报与审批。村民委员会按要求向镇街农村集体资产资源交易中心提出书面申请,经镇街农村集体资产资源交易中心审核同意,报镇街农村集体资产资源交易领导小组审批后进入交易程序。村民委员会向镇街农村资产资源交易中心申报集体资产资源交易时,应视情况分别提交下列资料:①公共资产资源交易申请书;②产权权属证明文件;③资产评估机构出具的《评估报告书》;④交易标的物的情况说明;⑤村民(村民代表)会议就项目交易方案决议书;⑥法律、法规、规章规定的其它文件。
8、工作程序。
(1)编制招标文件(包括招标项目要求、对投标人的要求、项目预算书、评标规则、主要合同条款)。
(2)发布招标公告(在村务公开栏和《肥城农经信息网》“农村集体资产管理交易平台”等媒体免费发布),公告时间在7个工作日以上。
(3)受理报名、发放招标文件。
(4)投标人现场踏勘和接受投标文件(投标人责任承诺书,投标保证金凭证、资格证明文件复印件、对招标文件的响应程度和项目部组成人员明细表)。
(5)交易中心进行交易,确定招标结果(宣布交易规则,对投标人资格和文件进行审查、开标、组织评标、出具评标报告)。
(6)招投标结果认定,在村务公开栏和《肥城农经信息网》“农村集体资产管理交易平台”上公示中标结果;共同发放中标通知书。
(7)交易中心监督交易双方签订项目交易合同。
(8)交易中心将招投标资料整理归档,并报上级主管部门备案。
9、定价原则
(1)建设工程项目一般实行合理定价评审抽取法或经票决的合理低价法;
(2)产权交易项目一般实行保底高价法;
(3)物资和服务采购项目一般实行限额合理低价法。
10、小型建设工程招标投标
(1)投资在0.2万以上(含0.2万元),5万元(不含5万元)以下的项目,采用简易程序,实行合理低价中标;
(2)投资在5万元(含5万元)以上至市公共资源交易中心规定的农村建设工程公开招投标标准以下的项目,采用一般程序;
(3)投资在市公共资源交易中心规定的农村建设工程公开招投标标准以上的工程建设项目由镇街农村集体资产资源交易中心移交市公共资源交易中心办理。
11、农村集体资产资源产权交易
(1)评估价在0.2万元以上(含0.2万元),3万元以下(不含3万元)的交易项目,采用简易程序,实行合理低价中标;
(2)评估价在3万元以上(含3万元),至市公共资源交易中心公开招投标标准以下的项目,采用一般程序进行招投标。
(3)市公共资源交易中心公开招投标标准以上产权交易项目的招投标由镇街农村集体资产资源交易中心移交市公共资源交易中心办理。
(4)采用拍卖方式进行交易的,由镇街农村集体资产资源中心依《中华人民共和国拍卖法》规定的程序组织拍卖。
12、重要设备和大宗办公用品采购业务
(1)根据采购资金的不同来源和性质可采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判和公开询价等采购方式,经镇街农村集体资产资源交易工作领导小组同意后,由镇街农村集体资产资源交易中心负责组织实施,其中涉及上级财政拨付资金的还应报市主管部门(单位)审批。
(2)评估值在1万元以下的物质和服务采购项目原则上可采用简易程序。1万元以上的物质和服务采购项目,或者评估价在简易程序范围内且群众有要求、经一定程序决定的可采用一般程序。
(3)采购活动应坚持“采购、验收、付款”三权分离,当事主体互相监督,确保采购过程规范有序。
13、镇街农村集体资产资源交易工作领导小组应加强对农村集体资产资源交易中心交易活动的监督,发现在农村集体资产资源交易中以权谋私、滥用职权,或者玩忽职守、弄虚作假,造成集体经济损失的,应按照相关规定进行责任追究,情节严重构成犯罪的,移交司法机关追究其刑事责任。
 
十二、资产、资源承包(租赁)合同的管理
1、村所有的资产、资源项目,凡实行承包或租赁的,都必须依法签订书面承包或租赁合同,不得订立口头协议。
2、村签订的承包、租赁合同应遵循平等互利、协商一致、诚实信用的原则,做到权利与义务对等,合同内容应符合法律规定。
3、承包、租赁资产、资源项目,必须纳入镇街资产资源交易大厅进行公开招标,公平竞争。
4、村签订承包或租赁合同,须经村民(代表)大会讨论通过,报镇街经管站备案。
5、村承包、租赁合同条款应包括:(1)双方当事人的姓名或名称、住所;(2)标的;(3)数量;(4)价款;(5)履行期限;(6)双方权利和义务;(7)违约责任;(8)解决争议的方法;(9)其他条款。
6、承包、租赁合同期限。土地承包合同期限不得超过本轮承包期限的剩余年限,山林承包合同期限不得超过70年,机动地承包合同期限一般不超过3年;村资产承包租赁期限最长不超过10年。
7、订立的承包、租赁合同,双方当事人签字盖章后,须到镇街经管站办理鉴证手续。当事人要求公证的,可到公证机关办理公证手续。
8、订立的所有承包、租赁合同均一式三份,其中一份送镇街经管站保存。
9、镇街、村应建立合同管理台账,录入合同管理系统,对合同实行动态管理。镇街对备案的合同每年至少开展一次合同检查,规范合同管理。对违反相关法律法规和政策规定的合同,要研究具体解决办法,依法予以纠正。
10、村应建立合同档案,专柜存放,专人保管。合同档案包括:合同书、变更或补充协议、村民(代表)大会决议、纠纷仲裁书或判决书(调解书)、其他与合同有关的资料等。
11、村应及时掌握合同的履行情况,对合同相对方未履行合同义务的,应及时纠正。合同相对方违反合同约定情节严重的,村应按合同约定依法追究其违约责任,直至解除合同。
12、村收取的承包费和租赁金归集体经济组织所有,纳入账内核算,定期公开,接受群众监督。
13、村承包、租赁合同的签订、变更或解除过程中,存在重大过失,给集体资产造成重大损失或以权谋私、侵吞集体资产的,依法追究相关责任人的责任。对涉嫌犯罪的,移送司法机关查处。
 
十三、民主理财制度
1、村实行民主理财制度。为保障村民对集体财务的知情权、决策权、监督权,应当依法建立村务监督委员会,具体负责民主理财工作,对财务公开活动进行监督。
2、村务监督委员会由村民会议或者村民代表会议在村民中推选产生,成员一般为3至5人。其中应有具备财会、管理知识的人员。村民委员会成员及其近亲属不得担任村务监督机构成员。
提倡没有兼任村委会成员的纪检委员依法兼任村务监督委员会主任,对村委会成员履职及廉洁自律情况进行监督。
3、村务监督委员会应当履行以下职责:
(1)参与制定村财务收支预算和各项财务管理制度,参与村重大财务事项的决策并提出意见和建议;
(2)审核原始凭证,查阅有关财务账目及相关的经济活动事项,否决不合规开支。对否决有异议的,可提交村成员会议或成员代表会议讨论决定。
(3)对村集体资产、资源的变卖、出租、出让等进行监督;
(4)对村财务管理、财务公开工作进行监督,及时向村干部提出意见和建议;对发现的财务和公开中的问题及时向镇街经管站反映;
(5)监督财务制度的实施情况,重点审核预算、决算及资金计划的使用和核算情况,检查财务收支,村管理人员工资发放,工程项目的发包、结算,承包合同和其他经济合同的执行情况;
(6)对村民提出的有关财务问题予以核实,并及时向村民反馈核实情况;
(7)向村民(代表)负责报告民主理财工作。
4、村务监督委员会的义务。村务监督委员会应当依法依规履行监督职责,定期向成员会议或成员代表会议汇报民主理财和财务公开监督工作情况,不得徇私舞弊、滥用职权。
村务监督委员会成员监督不力、怠于履行职责的,成员会议或成员代表会议应当终止其职务。
6、实行例会制度。市里统一规定每月24日为民主理财日。如遇特殊情况可随时召开,决定问题采取少数服从多数的原则。
村务监督委员会应按时组织开展民主理财活动。镇街经管站要指导、监督各村务监督委员会开展工作。
7、建立学习培训制度。村务监督委员会应定期开展集体学习,加强自身建设。积极参加村党组织、镇街和市级有关部门组织的学习培训活动。
8、实行工作报告制度。村务监督委员会每年应向村党组织、村民会议或村民代表会议报告工作。
9、建立工作台账制度。村务监督委员会每次开展民主理财工作,都应认真、如实记录,以备查阅。村务监督委员会工作台账列为村务档案。
10、建立申诉救助制度。村务监督委员会在受到无理阻挠导致无法正常开展工作时,或其成员受到打击报复的,可以向村党组织、镇街党委、政府反映情况,村党组织、镇街党委、政府应及时协调和处理。
11、建立保障制度。村务监督委员会应有固定的办公场所和办公设备,做到有牌子、有印章,制度张贴上墙。村务监督委员会成员应享有一定的误工补贴和报酬,具体标准由村民会议或村民代表会议讨论决定。
 
十四、财务公开制度
1、各村实行财务公开制度。村应当将其财务活动情况及其有关账目,以便于群众理解和接受的形式如实向全体成员公开,接受村民监督,加强农村党风廉政建设,促使村委会正确、合理理财,充分发挥村现有资产、资源经营效益。
2、各镇街农村集体“三资”委托代理服务中心应当按规定按时提供相应的财务公开资料,并指导、帮助、督促村集体经济组织进行财务公开。
3、财务公开的主要内容
(1)财务计划。包括:财务收支计划;资产购建计划;农业基本建设计划;公益事业建设计划、“一事一议”筹资筹劳计划;集体资产经营与处置、资源开发利用、对外投资等计划;收益分配计划;经村集体经济组织成员会议或成员代表会议讨论确定的其他财务计划。
(2)各项收入。包括:产品销售收入、租赁收入、服务收入等集体经营收入;发包及上交收入;投资收入;“一事一议”筹资及以资代劳款项;村级组织运转经费财政补助款项;上级专项补助款项;征占土地补偿款项救济扶贫款项;社会捐赠款项;资产处置收入;其他收入。
(3)各项支出。包括:集体经营支出;村组(社)干部报酬;报刊费支出;办公费、差旅费、会议费、卫生费、治安费等管理费支出;集体公益福利支出;固定资产购建支出;征占土地补偿支出;救济扶贫专项支出;社会捐赠支出;其他支出。
(4)各项资产。包括:现金及银行存款;产品物资;固定资产;农业资产;对外投资;其他资产。
(5)各类资源。包括集体所有的耕地、林地、草地、园地、滩涂、水面、“四荒地”、集体建设用地等。
(6)债权债务。包括:应收单位和个人欠款;银行(信用社)贷款;欠单位和个人款;其他债权债务。
(7)收益分配。包括:收益总额;提取公积公益金数额;提取福利费数额;外来投资分利数额;成员分配数额;其他分配数额。
(8)其他需要公开的事项。
4、下列事项应当专项公开:
(1)集体土地征占补偿及分配情况;
(2)集体资产资源发包、租赁、出让、投资及收益(亏损)情况;
(3)集体工程招投标及预决算情况;
(4)“一事一议”筹资筹劳及使用情况;
(5)其他需要进行专项公开的事项。
5、财务公开方式
各村要在群众集中聚居地带、主要交通路口等群众方便阅览的地方建立永久、规范的橱窗式财务公开栏,规格为80厘米×120厘米,配暗锁,定期公布本村的财务状况。
财务公开栏的样式、公开内容的格式实行全市统一。
村民委员会、村务监督委员会、镇街农村三资委托代理服务中心应在财务公开榜上签字盖章。
6、统一财务公开时间
每月的八日为村级财务公开日。各村必须在公开日张榜公布上月的财务收支情况;年度财务计划、收益分配、资产及负债、对外投资等情况每年公布1次,并予次年1月8日公布;涉及专项公开的事项应及时公开。公开榜的保存期限为6个月。
7、规范财务公开程序
(1)镇街农村“三资”委托代理服务中心会计人员在规定的时间内填制财务公开榜并签字盖章。
(2)委托代理服务中心将予以公开的事项和有关账目交村会计、村务监督委员会,进行全面核实,审核无误的,村负责人、村务监督委员会负责人和会计签字盖章。
(3)向村民张榜公布。
(4)群众意见处理。财务公开后,村主要负责人应安排一定时间接待群众来访,并负责做好核查、纠正和解释工作。
 
十五、村级公章的管理
1、村民委员会公章、财务公章实行委托代管制度,由所在镇街农村集体“三资”委托代理服务中心统一保管。
2、镇街农村集体“三资”委托代理服务中心应明确专人负责各村代管公章的管理,监督辖区范围内村民委员会公章和财务公章的使用。
3、村代管公章实行“两把锁”双重管理。每枚公章由镇街、村民委员会分别指定一名负责任、懂业务的专职管理员,两人必须同时开柜,方可取出使用。
4、实行镇街公章管理人员日常值班制度,确保群众在手续齐备的情况下,随到随盖。严禁其他人员将公章带出公章监督管理办公室,确因工作需要,由公章监管人员保管公章跟随办公,盖章后立即放回原处封存。
5、统一设置公章保管橱。公章统一存放在安全性较好的保管橱内,橱内按村设置独立的存章箱,每存章箱配备两把钥匙,分别由各村会计、镇街专职管理员掌管。
6、建立“公章加盖审批、台账管理、定期核对及质询核查、责任追究”等监管制度,按照“填表、签批、审核、登记、盖章、归档”的工作流程使用代管公章,切实有效地规范村级公章的使用。
7、代管公章实行备案登记制度。各镇街应建立健全《村民委员会公章加盖登记簿》,对公章的使用事由、时间、批准人和经办人等情况逐项登记备案。
8、凡涉及贷款、土地承包、对外签订合同、集体投资立项、工商执照变更、资产资源招投标等重大事项盖章,必须召开村民会议或村民代表大会讨论通过,并按重大事项报告程序规定加盖村民委员会公章。
9、农村财务收款凭证、付款凭证实行领取备案登记制度,可预先加盖一定数量村财务公章,由各村会计保存备用。对下列群众办理个人日常事务盖章事项,由镇街统一印制(格式由市经管办统一提供)并提前加盖公章的农村日常事务办理专用纸,存放在各村,群众需要时,在村内直接填写内容即可办理。
(1)证明村民年龄、文化、民族、职业等基本情况;
(2)个人户籍的落户、迁移、变更、人口死亡注销以及办理户口本或身份证等介绍信;
(3)残疾证办理证明;
(4)各种证件挂失证明;
(5)办理参军、外出务工证明。
10、镇街公章代管人员要对各种需要加盖村公章的事项严肃认真审核,保证做到:坚决拒绝各种不符合规定程序的盖章请求;严禁无手续或手续不全盖章;禁止在当事人或委托人所持空白纸张、信笺上加盖公章。盖章完毕后,公章管理人员要及时将公章锁入专用橱柜。
11、镇街公章管理人员不按程序操作,违反规定乱盖公章,给集体和群众造成重大损失和影响的,一律给予党纪、政纪处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
12、正常情况下,镇街公章管理人员不得随意脱岗。凡因工作疏忽或工作不到位、缺岗、离岗未能给群众或村基层组织盖章,引起群众不满或给集体和群众造成重大损失和影响的,要给予相应处理。
13、实行电子公章的镇街、村应指定专人负责保管和使用电子印章。镇街应固定1名电子印章管理员、1-2名审核员,负责管理使用电子印章系统。各村指定一名办事员负责签章事项的审核、报批、登记、上传、打印工作。
14、电子印章实行密码管理制度。系统安装后,管理人员要立即更该为六位数以上的密码。密码要严格保密,不得告知他人。管理员、审核员、办事员不得向无关人员透露电子印章操作程序或提供电子印章密码等相关设备、软件或其它信息。因用户使用初始密码、简单密码或者密码外泄等原因造成不良后果的,追究管理人员的责任。
15、严格使用权限和范围。严禁空发、空打印红头或印章,严禁在本规定的使用范围外加盖电子印章。
16、严格工作流程。村办事员审核盖章事项→填制一般性公文印章使用审批表→报支部书记、主任审批→制作电子文件(新建申请)→上传(提交审核)→镇街审核员接收→查看审核盖章事项→登记电子公章使用登记簿→盖公章→审核通过→村办事员接收→查看打印→支部书记或主任签字→登记村级用印登记簿→交盖章村民。审核员、办事员定期核查审批表和登记情况。
17、电子印章使用人员要自觉遵守系统运行中相关的规章制度,按照自己的权限,熟悉系统操作,认真完成本人在系统中所承担的工作。
 
十六、会计档案管理制度
1、村应严格按照《会计档案管理办法》以及省、市有关规定执行,加强对会计档案的管理。保证会计档案的妥善保管、有序存放、方便查阅,严防毁损、散失和泄密。
2、村应建立会计档案的归档、保管、查阅和销毁制度,做到会计档案的妥善保管、有序存放、方便查阅,防止会计档案毁损、散失、泄密。
3、会计档案包括农业承包合同及其它经济合同或协议,各项财务计划及收益分配方案,各种会计凭证、会计账簿和会计报表、会计人员交接清单、会计档案销毁清单等材料。
4、会计人员对所经办的各种会计凭证、账簿、报表、财务计划和重要的经济合同等会计资料按内容和形成时间,装订成册,编制目录,立卷归档,妥善保管
5、严格会计档案调阅管理,防止会计档案丢失和泄密。除主管部门和执法机关依法调阅会计档案外,其他单位因工作需要调阅会计档案,须凭单位介绍信,经村主要负责人和镇街经管站长同意。调阅档案必须详细登记名称、调阅日期、调阅人员的姓名和工作单位、调阅理由、归还日期等。
6、会计人员调离岗位,须办理会计档案移交手续。移交人先制好移交清册,列明应当移交的会计档案名称卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限等内容,由接收人逐项清点无误后,移交人、接收人和监督移交人三方签名或盖章后生效。
7、镇街农村“三资”委托代理服务中心要设立专门的档案保管室和配备专用档案柜,并有专人管理。每村一柜,分村保管。实行专室、专柜、专人管理。
8、“服务中心”会计人员工作调动或因其他原因离职,必须办理交接手续,编制详细的移交清册,由镇街经管站长负责监交。村会计档案在镇街“服务中心”保管期限为三年,保管期满后应及时向村办理移交手续。
9、保管期满的会计档案,可以按下列程序进行销毁:
(1)由村民委员会提出销毁意见,编制会计档案销毁清册,列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、销毁时间等内容。
(2)保管期限已满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证,不得销毁,应当单独抽出立卷,保管到未了事项完结为止。单独抽出立卷的会计档案,应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。
(3)村主任、村务监督委员会主任、村会计在会计档案销毁清册上签署意见。
(4)销毁会计档案时,镇街经管站应派人共同监销。
 
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